对一起职务侵占罪的质疑

湖北省五峰县人法院 杨凡 443400

【案情】

2002年2月至2004年6月被告人裴某任国有控股公司A公司供应公司经理，并与其下属公司B公司签订了劳动合同，从事供应管理工作，为经理岗位，任期为2002年1月1日至2003年12月31日，负责A公司及其下属公司B公司的原材料采购工作。

2003年6月，被告人裴某经询问B公司动力车间主任罗某得知该车间需要运输平皮带，遂个人出资6000．00元低价购得运输平皮带100米，欲出售给该公司，并请该公司业务员王某将运输平皮带运至宜昌天发化建有限公司老板戴某处后又运回B公司办理了入库手续，2003年11月，被告人裴某到宜昌天发化建有限责任公司采购物资时，请戴按市场价代开了购买100米运输平皮带的发票，开据金额 13264.96元，虚增金额7264.96元，同时虚开了其认为已在B公司办理了临时入库手续，但供应商尚未开发票的30条三角皮带的发票，虚增金额7435.90元，B公司给戴付款后，被告人裴某从戴均全处领取现金20700.00元，分给罗某现金2000.00元、王某现金1000.00元，个人得款11700.00元。

【判决】

被告人裴某在国有控股公司A公司和其下属公司B公司任中层管理人员，是接受A公司的聘任，并与B公司签订了劳动合同而履行管理职权，并非接受本县国有资产管理局和代表国有资产管理局行使国家股股权的本县林业局的委派行使管理职权，不能以国家工作人员论不能成立。被告人裴某身为供应公司经理的职责，就是用最低的价格为公司采购原材料，但被告人却利用职务上的便利以低价买进平皮带又以市场价开票卖出的手段和虚开供应商供货发票的手段将B公司的财物11700.00元非法占为己有，数额较大，其行为依法构成职务侵占罪，被告人裴某在未接受讯问、未被采取强制措施时，已向侦查机关如实供述了自己的犯罪事实，系自首，依法可从轻或减轻处罚，且被告人积极退赃，认罪态度较好，有悔罪表现，可酌情从轻处罚；同时被告人在职务侵占犯罪中，公司利益未实际受损，其犯罪情节较轻，依法可以免除处罚。依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、高人民法院《关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条的规定，判决被告人裴某犯职务侵占罪，免予刑事处罚。

【评析】

一、对职务侵占罪的正确认定。

所谓职务侵占罪，是指公司、企业或者其他单位的人员利用职务上的便利，将本单位财物占为己有，数额较大的行为，主体为公司、企业或者其他单位的人员，客体为公私财产所有权，在客观方面表现为利用职务上的便利，将本单位财物占为己有，数额较大的行为。

“利用职务上的便利”是构成职务侵占罪的必要条件。这里的“职务上的便利”，是指的本人的职权范围内，或者因执行职务而产生的主管、经手、管理单位财物的便利条件。主管财物，主要是指领导人员在职务上具有对单位的财物的购置、调配、流向等决定权利。经手财物，是指指因执行职务而领取、使用、支配单位财物等权力。例如，采购员在采购过程中经手单位的货款和物资，单位工作人员被指派出差经手差旅费等，管理财物，是指对单位财物的保管和管理。例如，财务会计、出纳员对单位现金的管理，物资保管员对单位物资的管理等，因而，只要因行为人的职务关系而主管、经手、管理单位财物，都能为侵占单位财产提供便利条件。在这里要注意一个问题，如果只是利用在本单位工作，熟悉作案的环境等条件，不能视为是利用职务上的便利，而应该实际利用“工作上的便利”，因而不能构成本罪。另外本罪中“侵占”的手段，刑法和相关司法解释均未作明确规定。侵占的手段包括多种，如利用职务之便窃取财物；以涂改帐目、伪造单据等方法骗取财物；因执行职务而经手财物，因上交的不上交，加以侵占等等。

二、笔者关于此案的观点：

该案发生后， 争议颇多，主要有两种观点。

一种观点认为：被告人裴某作为公司企、企业工作人员，利用职务上的便利，被告人却利用职务上的便利以低价买进平皮带又以市场价开票卖出的手段和虚开供应商供货发票的手段将本单位的财物占为己有，数额较大。其行为依法构成了职务侵占罪。

一种观点认为：被告人裴某虽然利用职务上的便利，但是其行为却是通过渠道个人出资低价购近，以市场价卖出的方式从中赚取差价，未对公司财产造成实际损失，其主观故意不是将单位财产据为己有，而是一种赚取差价的投机行为，对于裴虚开供应商供货发票，因为这批货是供应商发到B公司来，仅仅办理的入库手续，而没有实际交付，所以不能认定为B公司财产，所以被告的行为并不构成职务侵占罪。

笔者认为，被告人人裴某的行为是不构成犯罪的，其理由如下：

1．对于第一笔，被告人裴某利用以低价买进平皮带又以市场价开票卖出的手段，其主观故意在于谋取其通过渠道所获得的低价与市场价之间的差额，并不是刑法意义上的“单位财物”，因此其主观犯意并非侵占单位财产，被告人裴某的行为只是一种投机行为，并未对B公司的实际利益和财产造成损失，B公司通过市场购入皮带是同样需要花市场价购入的。在客观方面，笔者认为被告人裴某并不是利用“职务之便”，而是利用他在该公司工作，熟悉市场信息，了解平皮带的价格差异，是利用了“工作上的便利”，利用市场信息谋取价格差额利润，在司法实践中，“利用工作上的便利”，不认定为构成职务侵占罪。同时以公司人员低价买近市场价卖给公司的手段笔者认为也不属于职务侵占罪中的“侵占手段”。

2．对于第二笔，已在B公司办理了临时入库手续，但供应商尚未开发票的30条三角皮带的权属是不是属于B公司所有呢？笔者认为，虽然这30条三角皮带已经办理了入库手续，但是B公司尚未给供应商实际付款，供应商也未开具发票，因此应该认为货物买卖尚未完成，这30条三角皮带的权属并非B公司所有。故被告人裴某虽然利用职务之便，非法占有了这批三角皮带的行为并非侵占B公司的财产，不应该视为职务侵占。至于其是否侵占供应商的财产是另外一个法律关系，不是本文要论述的内容。



国土资源部


关于进一步治理整顿土地市场秩序近期进展情况的通报


国土资通[2003]5号

　
部《关于进一步治理整顿土地市场秩序情况的通报》（国土资通[2003]4号）下发后，各地按照通报要求，一手抓防治“非典”、一手抓业务工作，抓住治理整顿不放松。各地结合实际，认真对照检查，全面梳理问题，深入自查自纠，加强制度建设，治理整顿工作有了新的进展。为了及时交流情况，明确要求，推进工作，现将近期情况通报如下：


一、采取有效措施，积极推进治理整顿工作


部始终把土地市场治理整顿作为今年工作的重中之重。“非典”时期为抓好治理整顿工作,田凤山部长主持召开部长办公会，专题听取治理整顿工作汇报，部治理整顿领导小组也听取了督查办工作汇报，及时研究部署治理整顿工作。部督查办及时调整工作安排，一方面将主要精力放在内业研究问题上，保持了工作紧张有序运转；另一方面采取电话、传真等方式及时了解地方工作动态并予指导。


各地按照部“一要抓紧，二要从严”的要求，采取了多项有效措施，积极推进治理整顿，保持了治理整顿工作的良好势头。


（一）强化部署、指导。各地对治理整顿各个阶段都认真部署，保证环环相扣，紧张有序。山东省根据治理整顿工作中出现的情况和问题，于近期连续下发了《关于整顿和规范土地市场秩序工作中开展对照检查和自查自纠活动的安排意见》、《关于认真开展自查自纠切实整顿和规范土地市场秩序的通知》、《关于土地市场违法违规问题整改处理的意见》等9 个文件，加强指导，推进全省治理整顿工作的健康发展。


（二）从自身做起，带动全省治理整顿工作。四川省制定了《加强厅机关党风廉政建设重申十条纪律规定》，把贯彻“十条纪律规定”与自查自纠相结合，确定了三个自查重点：一查在行使审批权、执法权、土地市场管理权时，部门内部是否有违法违规行为；二查在部门内部管理上，是否有执法不严，制度建设滞后问题；三查国土资金管理方面，是否严格按财经纪律和审计署《国土资金审计前调查提纲》要求进行管理。湖南省国土资源厅集中一段时间，深入彻底地开展自查自纠，要求所有处室针对各自的管理和审批职能，认真开展自查自纠。对于查找出的问题，要求逐一登记，逐一解剖分析原因，提出整改意见和措施，写出自查自纠报告。


（三）进一步加强督查。福建、江西、河南、湖北、湖南、新疆、内蒙古、重庆等省（区、市）于5月下旬以来由厅（局）领导带队进行督查，其中河南、福建、江西等省已是第二次由厅领导带队督查。山东、湖南等省以通报的形式交流情况，推广经验，促进工作，收到了好的效果。


（四）加强协调配合，共同推进工作。安徽省下发了《关于检察机关和国土资源管理部门在进一步治理整顿土地市场秩序工作中加强协调配合的通知》，省国土资源厅与省监察厅、省检察院加强联系，密切配合，共同推进治理整顿工作。宁夏自治区国土资源厅于5月中下旬与监察厅组成联合督查组，由两厅主要领导带队，深入全区27个市、县进行了专项督查。新疆自治区也拟于6月下旬由国土资源厅和监察厅联合下派5个督查组由两厅领导带队对治理整顿工作进行督查。


（五）采取“几查几看”的方式，深入自查自纠。河南、黑龙江、湖北、湖南、四川、甘肃、山西、山东、河北等省采取“几查几看”的方式，从管理制度、管理环节、执法效果等方面深入开展自查自纠。河南省郑州市采取“五查五看”，即一查土地市场各项制度是否建立，看有无制度不落实的问题；二查供地方式是否符合法律法规规定和相关政策，看有无擅自扩大范围划拨供地问题；三查用地审批程序和手续是否规范完备，看有无越权批地和擅自供地问题；四查地价标准是否到位，看有无低价出让、减免、缓交土地出让金问题；五查土地供应是否由政府统一管理，看有无多头供地问题。宁夏从管理相对人和管理者自身两个层面查找问题，查出管理相对人问题6大类，自身问题5大类，边整边改。湖北省黄石市确定了10个方面的自查内容，并将每周四定为法律法规学习日，以增强法制观念，切实搞好自查自纠。


此外，非典疫情较重的地方及时采取有效措施，确保治理整顿工作顺利进行。山西省坚持时间服从任务的原则，在对治理整顿时间进行适当调整的情况下，提出目标不变、任务不变、要求不变，一手抓非典，一手抓整顿，保持了治理整顿工作的连续性。天津市及时调整了工作安排，采取电话、传真等方式继续与各区、县保持沟通，并建立了工作情况定期报告制度，以及时掌握各区县工作动态并予以及时指导。


二、边整边改，治理整顿工作取得初步成效


治理整顿工作进入处理和整改阶段后，各地对清查出的问题，不等不靠，积极分析研究，从园区清理、强化执法、规范管理、制度建设等方面入手，及时认真整改，取得了新的成效。


（一）针对问题，加强制度建设。天津市通过清理发现，该市在土地出让方面的优惠政策达14项之多，分别来自10个文件，这些优惠政策制定的时期不同、背景不同，标准不统一，确定的范围不严、不合理，影响了土地市场的正常运行。市局及时就这一问题向市长作了汇报，起草了《天津市国有土地有偿使用办法》，并于6月1日由市政府颁布实施，解决了长期困扰该市土地市场规范发展的政策性障碍。黑龙江省对原有的规范性文件进行了清理，已提请省政府废止了8件，省厅下文废止了7件。代省政府起草了《关于推进土地市场化运营工作若干问题的暂行规定》，近期将下发执行。江苏省以省政府令的形式公布了《江苏省国有土地储备办法》、《江苏省国有土地使用权招标拍卖挂牌出让办法》、《江苏省国有土地租赁办法》，并从7月1日起施行。陕西省西安市针对治理整顿发现的问题以市政府令的形式出台了《西安市闲置土地处理办法》，并将出台《西安市土地储备条例》。四川省绵阳、南充、广元等地完善集体会审制度，坚持窗口办文。绵阳率先实行了网上审批，对土地供应采取入库、出库单制度。同时，对重大建设项目用地实行快速审批“绿色通道”，为地方经济建设作好供地服务，受到社会各界好评。


（二）主动纠正自身问题，规范管理。山东省通过自查自纠，已发现存在的管理方面的问题市级50件、县级2648件，市级已全部采取整改措施、县级已有1090件采取了整改措施。广西南宁市政府在自查自纠中收回了大沙田开发区800多亩违反招拍挂规定出让和违规分割转让的土地。柳州市决定对原来同意21家企事业单位转让土地搞开发的项目用地，一律停止协议出让。甘肃省玉门市主动将已下放的土地审批权重新收回。


（三）加大执法力度，取得了好的效果。湖南省国土资源厅从各地上报的违法案件中筛选出21件作为重点查处案件，由省厅直接立案查处或挂牌督办。云南省玉溪市通过清查发现1474宗违法用地，在国土部门的监督下，已有330宗主动进行了拆除，国土部门还立案查处了44宗。新疆兵团已对清查出的1000余件违法违规行为的90％进行了处理和纠正。福建省莆田市依法收回闲置土地12宗，面积1469亩，已追缴的土地出让金达9800多万元。


（四）园区清理，初显成效。目前已有21个省、自治区、直辖市基本掌握了本地区的园区用地情况，并针对存在的问题及时采取有效措施。一是针对园区清理发现的问题制定了具体处理意见。宁夏于5月8日由自治区政府办公厅转发了《自治区国土资源厅关于加强工业园区用地管理的意见》。二是按集中统一供地的要求，对原有错误做法进行了纠正。抚顺市政府已决定收回经济开发区和胜利开发区的审批权，成立开发区分局，作为市规划和国土资源局的派出机构对开发区用地进行管理。重庆市将园区用地由分管区、县长分头管理纠正为由土地行政主管部门统一管理。三是针对园区设立过多过滥的问题，对园区用地进行重新规划整合。如江苏省要求所有乡镇工业园区一律取消园区名称，用地纳入当地城镇规划统一安排；合理归并现有乡镇工业园区，对于一乡多园的园区，必须予以撤并，将规模过小，无发展潜力的园区归并到发展潜力较好的园区，集中统一建设。福建省龙海市对1992年以来规划建设的56个工业园区（面积8平方公里）进行重新规划，取消了35个工业小区，重新整合成７个工业区（面积缩小为4.3平方公里）。辽宁省辽阳市撤销了两个市级园区，将园区内的项目合并到原有的两个省级园区内，纠正了滥设园区的现象。


三、工作中存在的主要问题


从了解的情况来看，问题主要表现在四个方面：一是治理整顿面上真实情况掌握不够，各类基础数据掌握不准。究其原因，除工作部署有一个时间阶段外，主要是因为一些地方仍然没有牢固树立机遇意识，没有把握主动权，而是心存顾虑，怕暴露问题，不敢上报情况；二是一些地方在治理整顿方向及重点的把握上还没有完全到位，仍存在重管理相对人轻自身的倾向，对自身整改和政府整改还不够；三是一些地方治理整顿中清查不彻底，存在漏查漏报问题；四是一些地方不注意总结交流情况，不及时反馈信息，不利于上级机关对整顿工作的及时指导。有的地方至今只向部上报过一两次信息，个别地方甚至从未主动向部报送过情况。


四、抓紧从严，认真整改，确保治理整顿取得实效


6月将尽，治理整顿只剩下4个月的时间，完成繁重的整顿任务，各地都要加强领导，抓紧时间，坚持标准，认真整改。整改阶段是治理整顿的关键时期，治理整顿走不走过场，关键看整改是不是走过场；治理整顿有没有实效，关键看整改有没有实效。一定要严把整改质量，切实解决问题，抓紧制度建设，真正做到不走过场，确保如期完成整顿任务。


（一）切实把握机遇，积极争取主动。目前，国家审计署已进驻大连、郑州、青岛、长春、杭州、合肥、福州、潍坊、武汉等9座城市进行国土专项资金审计。监察部联合我部已部署4月至10月在全国范围内开展经营性用地招标拍卖挂牌出让情况执监察。这些是对国土资源管理部门工作的极大促进和支持，也是我们加快整改进程，促进工作到位的重要机遇。要积极争取“两个主动”，国土资源管理部门积极争取主动、地方政府积极争取主动。两个主动的关键，就是要切实把自查自纠搞好。一定要把握机遇，立足自纠，争取和赢得主动，千万不可丧失机遇。要通过自查自纠，促进职能到位和管理到位，提高稳定土地市场的调控能力，促进土地市场的健康发展。


（二）抓好督促检查，指导推进工作。本着“一要抓紧，二要从严”的要求，要着力抓好处理和整改阶段的督促检查。在督查中，要注意跟踪发现一些出实招、见实效的经验做法，及时进行交流和推广，为治理整顿工作提供引导。为进一步搞好督查，部决定，继续由部党组成员带队深入基层进行督查。各省、市要在已有基础上，进一步加大督查力度，要把掌握治理整顿实际情况作为督查的一个重要内容，确保治理整顿工作扎实有效推进。同时，部拟于7月份召开全国治理整顿工作汇报会，以交流情况，总结工作，发现问题，明确要求，提出措施。各地要对治理整顿工作进行全面总结，尽量将情况摸实摸透。汇报要有情况、有问题、有分析、有解决的办法、有制度及管理层面的措施。要以准备这次汇报为契机，促进治理整顿工作扎实推进。


（三）突出自身整改，加强制度落实。争取主动的关键，在于自查自纠。自查自纠的重点，在于自身整改。对存在重查处管理相对人轻自身整改倾向的一些地方，更要进一步突出自身整改，加强制度建设。在处理和整改阶段，虽然对相对人的问题要处理，有一个处理过程，但要始终突出自身整改，制度建设必须抓紧。要把自身整改最终落实到制度上，建设制度、落实制度、依法行政，促进自身管理到位。


（四）努力摸清底数，掌握真实情况。情况不明、数据不准、底数不清是当前一个突出问题。这一问题不解决，将会使治理整顿工作成为无的放矢，最终可能流于形式走过场，管理部门也失去了分析研究问题的基础和制定政策措施的依据。要千方百计地解决这个问题。可利用卫片等方式，选择若干有代表性城市进行实地调查，通过典型个案分析，深入解剖问题，提出对策措施，以点带面，有效推进下一步治理整顿工作。要通过督查，尽量摸清情况。同时，各地要及时上报治理整顿工作情况，对不及时反馈情况的，部、省都将予以通报批评。


（五）深入研究问题，探索治本之策。部即将印发《关于治理整顿土地市场秩序有关问题的处理意见》，各地要在部原则意见的基础上，紧密结合地方实际，本着“贯彻土地法律法规，促进管理到位，规范土地市场，促进经济发展，维护社会稳定”的指导思想，出台具体的处理意见，切实搞好对清理问题的处理和整改。同时，对非法占地、非法入市、违规设立园区、管理不到位等严重影响土地市场秩序的突出问题，要加强调查研究，进行透彻分析，找出问题关节点所在，提出切实有效的“向前走”的办法和措施，同时，从法制、机制、体制上积极探索治本之策。




二ОО三年六月二十七日