中国银行业监督管理委员会


商业银行银行账户信用风险暴露分类指引

中国银行业监督管理委员会
2008年9月18日


第一章 总则
第一条 为规范商业银行银行账户信用风险暴露分类工作,促进商业银行提高信用风险管理水平，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，制定本指引。
第二条 本指引适用于《中国银行业实施新资本协议指导意见》确定的新资本协议银行和自愿实施新资本协议的其他商业银行。
第三条 商业银行采用内部评级法计量信用风险资本要求，应按照本指引要求对商业银行银行账户信用风险暴露进行分类。根据信用风险特征，银行账户信用风险暴露分为主权风险暴露、金融机构风险暴露、零售风险暴露、公司风险暴露、股权风险暴露、其他风险暴露。
第四条 本指引所称银行账户信用风险暴露是指所有未划入交易账户的表内外金融工具承担信用风险的部分。
交易账户包括：商业银行从事自营而短期持有并旨在日后出售或计划从买卖的实际或预期价差、其他价格及利率变动中获利的金融工具头寸；为执行客户买卖委托及做市而持有的头寸；为规避交易账户其他项目风险而持有的头寸。
第五条 银行账户信用风险暴露分类工作应遵循以下原则：
（一）重要性原则。商业银行的重要业务和资产类别应单独分类，对规模较小且风险程度较低的，可简化或合并分类。
（二）及时性原则。根据客户类别和业务实际，商业银行应及时确定每笔业务的风险暴露类别。
（三）持续性原则。银行账户信用风险暴露分类标准应保持相对稳定，调整风险暴露分类应遵循严格、审慎的政策和流程。
（四）全面性原则。银行账户的所有信用风险暴露都应划分到相应的类别。
第六条 中国银行业监督管理委员会按照本指引对商业银行银行账户信用风险暴露分类的规范性和合理性进行监督检查。
第二章 银行账户信用风险暴露分类的政策和程序
第七条 商业银行应根据本指引制定本行的银行账户信用风险暴露分类政策，明确开展风险暴露划分与调整的程序和内部控制要求，完善相应的报告制度和信息系统管理。
第八条 商业银行应结合本行的管理架构、资产结构和风险特征确定风险暴露分类的标准和流程。商业银行分类标准与本指引要求不一致的，须报监管部门备案。
第九条 商业银行应指定部门牵头负责全行风险暴露分类工作。由两个相对独立的岗位或部门分别负责风险暴露的划分和认定。
第十条 商业银行开展风险暴露分类时，应根据不同风险暴露类别的划分标准，将资产划入相应的风险暴露类别。对不符合主权风险暴露、金融机构风险暴露、零售风险暴露、股权风险暴露、其他风险暴露划分标准且承担信用风险的资产，应纳入公司风险暴露处理。
第十一条 商业银行应根据风险暴露特征的变化，调整风险暴露类别。应在出现风险暴露类别调整特征后的半年内，完成暴露类别的调整。
第十二条 商业银行应建立银行账户信用风险暴露分类和调整的报告制度，定期向董事会和高管层报告分类状况和风险情况。
第十三条 商业银行应在相关信息系统中对每笔业务的风险暴露类别进行标识。
第十四条 商业银行应建立银行账户信用风险暴露分类的内部审计制度，对银行账户风险暴露分类实施情况定期开展审计。
第三章 主权风险暴露
第十五条 主权风险暴露是指对主权国家或经济实体区域及其中央银行、非中央政府公共部门实体，以及多边开发银行、国际清算银行和国际货币基金组织等的债权。
第十六条 前条所称多边开发银行包括世界银行集团、亚洲开发银行、非洲开发银行、欧洲复兴开发银行、泛美开发银行、欧洲投资银行、北欧投资银行、加勒比海开发银行、伊斯兰开发银行、欧洲开发银行理事会。
第四章 金融机构风险暴露
第十七条 金融机构风险暴露是指商业银行对金融机构的债权。根据金融机构的不同属性，商业银行应将金融机构风险暴露分为银行类金融机构风险暴露和非银行类金融机构风险暴露。
第十八条 本指引所称银行类金融机构包括在中华人民共和国境内设立的商业银行、城市信用合作社等吸收公众存款的金融机构，以及在中华人民共和国境外注册并经所在国家或者地区金融监管当局批准的存款类金融机构。
第十九条 本指引所称非银行类金融机构包括经批准设立的证券公司、保险公司、信托公司、财务公司、金融租赁公司、汽车金融公司、货币经纪公司、资产管理公司、基金公司以及其他受金融监管当局监管的机构。
第五章 零售风险暴露
第二十条 零售风险暴露应同时具有如下特征：
（一）债务人是一个或几个自然人。
（二）笔数多，单笔金额小。
（三）按照组合方式进行管理。
第二十一条 零售风险暴露分为个人住房抵押贷款、合格循环零售风险暴露、其他零售风险暴露三大类。鼓励商业银行根据自身业务状况和管理实际，在上述基础上做进一步细分。
第二十二条 个人住房抵押贷款是指以购买个人住房为目的并以所购房产为抵押的贷款。
第二十三条 合格循环零售风险暴露指各类无担保的个人循环贷款。合格循环零售风险暴露中对单一客户最大信贷余额不超过100万元人民币。
第二十四条 其他零售风险暴露是指除个人住房抵押贷款和合格循环零售风险暴露之外的其他对自然人的债权。
第二十五条 商业银行对企业的风险暴露，如同时满足如下特征可纳入其他零售风险暴露：
（一）商业银行对单个债务人授信总额不超过500万元且该债务人资产总额不超过1000万元人民币，或授信总额不超过500万元且该债务人年销售额不超过3000万元人民币。
（二）在商业银行内部采用组合方式进行管理。
第六章 公司风险暴露
第二十六条 公司风险暴露是指商业银行对公司、合伙制企业和独资企业及其他非自然人的债权，但不包括本指引界定的对主权、金融机构和纳入零售风险暴露的企业客户的债权。
第二十七条 根据债务人类型及其风险特征，公司风险暴露分为中小企业风险暴露、专业贷款和一般公司风险暴露。
第二十八条 中小企业风险暴露是商业银行对年销售额（近3年销售额的算术平均值）不超过3亿元人民币的企业债务人的债权。
第二十九条 专业贷款是指公司风险暴露中同时具有如下特征的债权：
（一）债务人通常是一个专门为实物资产融资或运作实物资产而设立的特殊目的实体。
（二）债务人基本没有其他实质性资产或业务，除了从被融资资产中获得的收入外，没有独立偿还债务的能力。
（三）合同安排给予贷款人对融资形成的资产及其所产生的收入有相当程度的控制权。
第三十条 专业贷款划分为项目融资、物品融资、商品融资和产生收入的房地产贷款。
第三十一条 项目融资除符合专业贷款的特征外，还应同时具有如下特征：
（一）融资用途通常是用于建造一个或一组大型生产装置或基础设施项目，包括对在建项目的再融资。
（二）债务人通常是为建设、经营该项目或为该项目融资而专门组建的企业法人。
（三）还款资金来源主要依赖该项目产生的销售收入、补贴收入或其他收入，一般不具备其他还款来源。
第三十二条 物品融资除符合专业贷款的特征外，还应同时具有如下特征：
（一）债务人取得融资资金用于购买特定实物资产，如船舶、航空器、轨道交通工具等。
（二）还款来源主要依靠已用于融资、抵押或交给贷款人的特殊资产创造的现金流。这些现金流可通过一个或几个与第三方签订的出租或租赁合约实现。
第三十三条 商品融资除符合专业贷款的特征外，还应同时具有如下特征：
（一）为可在交易所交易的储备、存货或应收的商品（如原油、金属或谷物）进行的结构性短期融资。
（二）债务人没有其他实质性资产，主要依靠商品销售的收益作为还款来源。
（三）贷款评级主要反映贷款自我清偿的程度及债务人组织该笔交易的能力，而不反映债务人的资信水平。
第三十四条 产生收入的房地产贷款除符合专业贷款的特征外，还应同时具有如下特征：
（一）债务人一般是一个专门开发融资项目的公司，也可是从事房地产建设或拥有房地产的运营公司。
（二）融资用途是房地产（如用于出租的办公室建筑、零售场所、多户的住宅、工业和仓库场所及旅馆）的开发、销售或出租，以及土地整理、开发和储备等。
（三）还款主要依赖于贷款所形成房地产的租金、销售收入或土地出让收入。
第三十五条 一般公司风险暴露是指中小企业风险暴露和专业贷款之外的其他公司风险暴露。
第七章 股权风险暴露
第三十六条 股权风险暴露是指商业银行直接或间接持有的股东权益。
第三十七条 纳入股权风险暴露的金融工具应同时满足如下条件：
（一）持有该项金融工具获取收益的主要来源是未来资本利得，而不是随时间所孳生的收益。
（二）该项金融工具不可赎回、不属于发行方的债务。
（三）对发行方资产或收入具有剩余索取权。
第三十八条 符合下列条件之一的金融工具应划分为股权风险暴露：
（一）与商业银行一级资本具有同样结构的工具。
（二）属于发行方债务但符合下列条件之一的金融工具：
1.发行方可无限期推迟债务清偿；
2.债务须由发行方通过发行固定数量的股票来清偿，或允许按照发行者意愿通过发行固定数量的股票来清偿；
3.债务须由发行方通过发行不定数量的股票来清偿，或允许按照发行者意愿通过发行不定数量的股票来清偿，且不定数量股票价值变化与债务价值的变动高度相关；
4.持有方有权要求以股票方式清偿债务，但以下情形除外：对可交易的工具，商业银行能证明且监管部门也认可该工具更具有发行者的债务特征；对不可交易的工具，商业银行能证明且监管部门也认可该工具应作为债务处理。
第八章 其他风险暴露
第三十九条 购入应收账款是指销售方将其现在或将来的基于其与买入方订立的商品、产品或劳务销售合同所产生的应收账款，根据契约关系以有追索权或无追索权方式转让给商业银行所形成的资产。购入应收账款可分为合格购入公司应收账款和合格购入零售应收账款。
第四十条 购入零售应收账款纳入零售风险暴露。购入公司应收账款原则上应纳入公司风险暴露，商业银行也可将合格购入公司应收账款作为单独一类风险暴露。合格购入公司应收账款应同时满足以下条件：
（一）销售方与买入方订立的销售合同真实、公平、合法、有效，且销售方能够提供完整的应收账款债权证明。
（二）销售方与商业银行之间无任何关联关系，该应收账款未由商业银行直接或间接发起。
（三）集团公司内部企业之间、关联企业之间发生的应收账款，不属于合格应收账款。
（四）商业银行对所有应收账款的收益或按比例分摊的收益拥有债权。
第四十一条 资产证券化风险暴露是指商业银行在参与资产证券化交易过程形成的信用风险暴露。资产证券化风险暴露包括（但不限于）商业银行持有资产支持证券、提供信用增级、流动性支持、开展利率互换、货币互换或信用衍生工具以及进行分档次抵补的担保形成的风险暴露。
第九章 附则
第四十二条 本指引由中国银行业监督管理委员会负责解释。
第四十三条 本指引自2008年10月1日起施行。

江苏省连云港市人民政府


连政发〔2003〕212号

关于印发《连云港市城镇职工生育保险办法》的通知

各县、区人民政府，市各委、办、局，市各直属单位：现将《连云港市城镇职工生育保险办法》印发给你们，请认真贯彻执行。

连云港市城镇职工生育保险办法　　


第一条　为维护城镇职工合法权益，改善妇女就业环境，保障女职工生育期间得到必要的经济补偿和医疗保健，根据《中华人民共和国劳动法》、《江苏省城镇企业职工生育保险规定》（省政府令第161号）等有关规定，结合本市实际，制定本办法。第二条　本办法适用于本市行政区域内的城镇各类企业、未实行国家公务员医疗补助的事业单位（以下统称用人单位）及其职工。第三条　职工生育保险按照属地原则实行社会统筹，设立生育保险基金。第四条　市、县（区）劳动和社会保障行政部门主管本行政区域内的职工生育保险工作。其社会保险经办机构（以下简称经办机构）依照本办法具体承办生育保险业务，经办机构所需经费列入预算，由同级财政拨付。第五条　各级财政、卫生、计划生育、物价、税务等有关部门应当按照各自职责，协同劳动和社会保障行政部门做好生育保险工作。第六条　各级工会、妇联组织依法对本办法的执行情况实施群众监督。第七条　生育保险费的征缴、管理，按照国务院《社会保险费征缴暂行条例》的规定执行，由地税部门负责征收。生育保险基金纳入财政专户，实行收支两条线管理，由财政、审计部门依法进行监督。存入银行的生育保险基金按照人民银行规定的存款利率计息，所得利息转入生育保险基金。第八条　生育保险费根据“以支定收、收支基本平衡”的原则，按照用人单位全部职工工资总额的一定比例提取。提取比例的确定和调整，由市人民政府决定。生育保险费的提取比例一般不超过用人单位上年度职工工资总额的1％，市本级生育保险费的提取比例为0.8％，职工个人不缴纳生育保险费。职工工资收入超过本市上年职工平均工资300％的部分不计入缴费工资基数，职工工资收入低于本市上年职工平均工资60％的，按本市上年职工平均工资的60％缴费。差额拨款事业单位财政补助资金应当优先用于缴纳生育保险费，事业单位缴纳的生育保险费从社会保障缴费科目中列支；企业缴纳的生育保险费列入企业管理费用。第九条　职工享受生育保险待遇必须符合以下三项条件：所在单位参加生育保险并按时足额缴纳生育保险费的；所工作过的单位为职工缴纳生育保险费累计满6个月（含6个月）的；符合计划生育有关规定。第十条　女职工生育、流产或者实施计划生育手术的，享受以下生育保险待遇：（一）女职工生育或者流产，按照国家、省和市有关规定享受产假。产假期间本人原工资照发，生育保险基金以生育津贴的形式对用人单位予以补偿。根据国家、省、市有关规定，女职工产假为90天；晚育的，延长产假30天；产假期间领取《独生子女父母光荣证》并采取长效节育措施的，增加产假10天；难产的，增加产假15天；多胞胎生育的，每多生育一个婴儿，增加产假15天。怀孕三个月以内流产的女职工，根据医疗单位的证明，给予20天至30天的产假；三个月以上七个月以下流产的，给予产假42天；七个月以上（含七个月）引产或者足月死产的，产假90天。（二）女职工因生育、流产或者实施计划生育手术在规定的医疗机构就诊，所需符合规定项目和标准的检查费、接生费、手术费、普通病房住院费和医药费等医疗费，由生育保险基金按下列标准支付给女职工： 1．顺产1200元； 2．难产2800元； 3．七个月（含七个月）以上引产或者足月死产1000元； 4．三个月以上七个月以下引产550元； 5．三个月（含三个月）以下流产的不超过200元； 6．放置（取出）宫内节育器30元；皮下埋植剂80元，取出皮下埋植剂35元；输卵管结扎术250元，输卵管吻合术500元； 7．治疗计划生育手术并发症的医疗费用符合基本医疗保险支付范围内的，由生育保险基金支付； 8．女职工在产假期间，因生育引起的产时妊娠高血压综合征（重症子痫）、羊水栓塞、子宫破裂三种疾病，符合基本医疗保险支付范围内的医疗费用，在2500元（含2500元）以内的由生育保险基金全额报销，2500元以上的部分报销50％。因生育引起产褥感染、产褥期出血、乳腺炎、膀胱炎四种疾病的，符合基本医疗保险支付范围内的医疗费用，200元（含200元）以内的由生育保险基金全额报销，200元以上报销50％。产假之后的医疗费，由医疗保险基金按照有关规定支付。（三）对符合享受国家规定90天以及90天以上产假的女职工，发给一次性营养补助费，标准为当地上一年职工年平均工资的2％。第十一条　女职工失业后，在领取失业救济金期间，符合计划生育规定生育的，生育医疗费和一次性营养补助费由生育保险基金支付，失业保险基金不再支付生育医疗费。对参加生育保险的男职工，其配偶未列入职工生育保险范围，不能享受生育保险有关待遇的，由生育保险基金按照规定的标准报销生育医疗费的50％。第十二条　生育保险医疗服务实行定点管理。定点医疗服务机构由劳动和社会保障行政部门审定，经办机构与生育保险定点医疗服务机构应当签订协议，明确双方权利和义务。参保职工可以自主选择定点医疗服务机构住院分娩和实施计划生育手术。生育保险定点医疗服务机构应当严格执行生育保险服务范围和由物价部门核定的收费项目及标准。第十三条　生育保险待遇由用人单位或者档案托管机构，携带有关证明材料到经办机构办理领取手续。第十四条　用人单位应当按时足额缴纳生育保险费，逾期未缴纳的，除补缴欠缴数额外，从欠缴之日起，按日加收2‰的滞纳金。滞纳金并入生育保险费。用人单位确属特困企业，因经济困难不能按时足额缴纳生育保险费的，应当提出缴费计划，到经办机构申请缓缴生育保险费，经劳动和社会保障行政部门批准，可以缓期缴纳生育保险费，但缓缴期限最长不得超过三个月。缓缴期内，经办机构继续按规定支付生育保险待遇。用人单位无故拖欠生育保险费，拖欠期间发生的生育相关费用，由用人单位承担。第十五条　用人单位兼并、破产时，应当按照法律、法规的有关规定清偿应当负担的生育保险费，并向当地地税部门一次性缴纳。第十六条　职工及其亲属虚报、冒领生育保险待遇的，由劳动和社会保障行政部门追回全部虚报、冒领金额，缴入同级财政专户，并可根据有关规定予以处罚。第十七条　职工对享受的生育保险待遇有疑义的，可以直接到用人单位或者经办机构查询。职工与用人单位因生育保险待遇发生争议的，可以按有关规定向劳动（人事）争议仲裁委员会申请仲裁；对仲裁裁决不服的，可以向人民法院起诉。第十八条　当事人对具体行政不服的，可以依法申请复议或者提起诉讼。第十九条　本办法由市劳动和社会保障局负责解释。各县区人民政府可以参照本办法，制定具体的实施意见。第二十条　本办法自2004年1月1日起施行，《连云港市企业职工生育社会保险暂行办法》（连政发[1996]48号）同时废止。