辽宁省人民政府


辽宁省内部审计工作规定

　
辽宁省人民政府令第215号


《辽宁省内部审计工作规定》业经2007年11月29日辽宁省第十届人民政府第76次常务会议审议通过，现予公布，自2008年2月1日起施行。

　
省 长 张文岳


二OO七年十二月八日



第一条 为了加强内部审计工作，规范内部审计行为，维护经济秩序，提高经济效益，促进廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》和有关法律、法规，结合我省实际，制定本规定。

第二条 本规定所称内部审计，是独立监督和评价本单位及所属单位财政、财务收支及其他经济活动的真实性、合法性和效益性的行为。

第三条 我省行政区域内的下列单位，应当建立健全内部审计制度，开展内部审计工作：

（一）使用、管理财政拨款和其他财政性资金、社会公共基金（资金）的机关、事业单位、社会团体和其他组织；

（二）国有及国有控股金融机构；

（三）国有及国有控股企业；

（四）法律、法规规定需要开展内部审计工作的其他单位。

第四条 内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。

对做出显著成绩的内部审计机构和内部审计人员，由审计机关和所在部门、单位给予奖励。

第五条 审计机关依法指导和监督本行政区域内的内部审计工作，履行下列职责：

（一）组织实施相关法律、法规和规章，制定内部审计工作制度，组织开展内部审计工作理论研究，并负责对内部审计人员的教育培训；

（二）指导内部审计机构和人员依法开展内部审计工作，维护内部审计人员的合法权益；

（三）监督有关部门和单位按照规定建立健全内部审计机构，配备内部审计人员，检查内部审计工作情况；

（四）指导、监督和管理内部审计协会依照法律和章程履行职责；

（五）法律、法规规定的其他职责。

第六条 法律、行政法规规定设立内部审计机构的单位，应当设立内部审计机构。

法律、行政法规没有明确规定设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立内部审计机构或配备内部审计人员。

设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立审计委员会，配备总审计师。

内部审计机构应当逐步提高具有国际注册内部审计师资格的人员的比例。

第七条 内部审计机构或者内部审计人员在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作。

单位主要负责人或者权力机构应当支持内部审计工作，保障内部审计机构和内部审计人员依法履行职责。

第八条 开展内部审计工作及业务培训所需经费应当列入本单位财务预算。

第九条 内部审计人员应当具备从事内部审计工作所需要的专业知识和业务能力，并定期接受内部审计业务培训。

第十条 内部审计人员依法履行职责受法律保护，任何单位和个人不得干涉、拒绝、阻碍内部审计人员依法实施审计，不得打击、报复、陷害内部审计人员。

内部审计队伍应当保持稳定，没有违法失职或者其他不胜任工作情况的，不得随意撤换内部审计人员。

第十一条 内部审计人员办理审计事项，与被审计单位（人员）或者审计事项有利害关系的，应当回避。

内部审计人员的回避，由单位主要负责人或者权力机构决定。

第十二条 内部审计机构按照本单位主要负责人或者权力机构的要求，履行下列职责：

（一）审计本单位及所属单位财政收支、财务收支情况；

（二）审计本单位内设机构及所属单位负责人任期内的经济责任；

（三）审计本单位及所属单位固定资产投资项目；

（四）审计本单位及所属单位经济效益或经营管理业绩；

（五）参与有关重大合同的签订并对履行情况进行审计；

（六）对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审；

（七）根据需要开展有关专项审计调查；

（八）法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项。

第十三条 单位主要负责人或者权力机构应当制定相应规定，保障内部审计机构履行职责所必需的下列权限：

（一）要求被审计对象提供有关生产、经营、财务收支计划、预算、预算执行情况及决算、财务会计报告及账户开立情况及其他相关文件资料；

（二）参加或者列席本单位及其所属单位涉及重大投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项决策等会议；

（三）审查被审计单位有关生产、经营以及财务会计活动资料、文件，检查有关的计算机系统及其电子数据和资料，现场核查与内部审计事项有关的实物；

（四）对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料；

（五）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，作出临时制止决定；

（六）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及与经济活动有关的资料，经本单位主要负责人或权力机构批准，有权予以暂时封存；

（七）提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议；

（八）对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，提出给予通报批评或处分的建议；

（九）公示审计结论性文件，但法律、法规规定的涉密事项除外；

（十）法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构授予的其他职权。

第十四条 内部审计机构根据本单位主要负责人或者权力机构批准的审计工作计划项目，选派内部审计人员组成审计组。审计组负责制定审计方案，审计方案和审计方案调整须经过审计机构负责人或者单位主要负责人及权力机构批准。

第十五条 审计人员根据审计方案在审计过程中，可以采用审核、观察、监盘、询问、函证、计算、分析性复核等方法获取审计证据，形成审计工作底稿。

建立审计工作底稿复核制度。

被审计单位应当积极配合审计人员工作，根据要求提供真实、完整相关资料，不得转移、隐匿、篡改、毁弃有关财务会计、生产经营以及其他文件资料。

第十六条 审计结束后，审计组提出审计组报告征求被审计对象的意见。被审计对象应当自收到审计组报告之日起10日内向审计组反馈书面意见，逾期视同无异议。

内部审计机构负责人对审计组报告和被审计对象的意见进行审核后形成审计报告，报单位主要负责人或者权力机构。

第十七条 单位主要负责人或者权力机构根据审计报告，对被审计对象下达审计决定。

被审计对象应当执行审计决定。对审计决定有异议的，可以在审计决定送达之日起10日内向内部审计机构所在单位的主要负责人或者权力机构提出申诉，申诉期间不影响审计决定的执行。单位主要负责人或者权力机构应当自收到申诉申请之日起15日内做出答复。

第十八条 审计工作完成后，内部审计机构应当建立审计档案，依法妥善管理。

第十九条 内部审计机构在必要时开展后续审计，检查被审计对象就存在问题采取的整改措施及效果，并向单位主要负责人或者权力机构提交后续审计报告。

第二十条 内部审计结论应当作为本单位考核、奖惩、任免所属单位负责人的依据之一。

第二十一条 被审计对象违反本规定，拒绝接受或者不配合开展内部审计工作，提供的资料不真实、不完整或者拒不执行审计决定的，由单位主要负责人或者权力机构责令改正；拒不改正的，对负有直接责任和其他责任的人员给予纪律或者行政处分。

第二十二条 被审计单位或者人员转移、隐匿、篡改、毁弃有关财务会计、生产经营以及其他文件资料的，依照有关规定予以处理；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。

第二十三条 打击、报复、陷害内部审计人员的，由所在单位或上级主管单位给予纪律或者行政处分；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。

第二十四条 内部审计人员有下列行为之一的，由其所在单位给予通报批评；情节严重的，给予行政处分；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任：

（一）对被审计对象违法违纪问题隐瞒不报，出具虚假的审计报告和审计决定；

（二）泄露国家秘密或者被审计单位的商业秘密；

（三）其他滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守等违法违纪行为。

第二十五条 本规定以外的其他组织和单位的内部审计工作，可参照本规定执行。

第二十六条 本规定自2008年2月1日起施行。





上海市人民政府


上海市促进张江高科技园区发展的若干规定
上海市人民政府


2000年1月3日市政府第52次常务会议通过


第一条（目的）
为了促进张江高科技园区的发展，根据《中共中央国务院关于加强技术创新发展高科技实现产业化的决定》，结合本市实际情况，制定本规定。
第二条（领导机构和管理机构）
本市设立张江高科技园区领导小组（以下简称园区领导小组）及其办公室（以下简称园区办公室）。
园区领导小组是张江高科技园区（以下简称园区）开发、建设的领导机构，负责园区的规划编制、政策制定和组织协调工作。
园区办公室是园区领导小组的办事机构，同时作为浦东新区管理委员会的派出机构，负责监督管理园区的开发建设规划、落实优惠政策、受理并组织进入园区项目和企业的申请和评估、协调行政管理部门对园区内企业的日常行政管理和年检。
第三条（项目评审委员会）
园区设立项目评审委员会。项目评审委员会接受园区办公室的委托，负责对进入园区的技术创新及科技成果转化和产业化项目的评估。
项目评审委员会由专家、园区办公室和相关管理部门共同组成。其中，科技、经济和法律方面的专家不少于委员会总数的三分之二。
第四条（重点扶持的产业）
园区重点扶持下列高新技术产业：
（一）列入《国家高新技术产品目录》的产业；
（二）生物医药产业；
（三）信息产业；
（四）市人民政府规定的其他产业。
第五条（立项申请与政策优惠）
需要在园区内从事技术创新及科技成果转化和产业化的项目和企业，应当经上海市高新技术成果转化服务中心认定，或者经项目评审委员会评估。
经上海市高新技术成果转化服务中心认定，或者经项目评审委员会评估合格的，可以享受下列优惠政策：
（一）国家和本市有关鼓励技术创新的各项优惠政策；
（二）国家和本市有关鼓励科技成果转化和产业化的各项优惠政策；
（三）本市促进小企业发展的有关优惠政策。
第六条（企业的设立）
在园区内设立企业，实行直接登记。
符合企业设立条件的，工商行政管理部门应当在5个工作日内办理完毕。
法律、法规、国务院部门规章规定前置审批的，实行“工商受理、抄告相关、并联审批、限时完成”的方式，有关部门应当在10个工作日内办理完毕。
申请设立的企业也可以委托企业登记代理机构代为办理有关手续。
取消市政府及所属部门规定的企业设立前置审批。
科技人员和管理人员兼职或者离岗在园区内申请设立科技型企业，可以凭个人的有关证明材料向工商行政管理部门提出申请。
第七条（企业和科研机构的自主权）
园区内企业依法实行自主经营、自主用人、自主分配和自负盈亏。
园区内科研机构可以根据发展需要，自主设置专业技术岗位，自主聘任专业技术职务，自主确定岗位责任和任职条件。
第八条（告知与承诺）
对园区内企业应当承担的法定义务，有关行政管理部门应当事先以书面的形式告知企业。
企业应当承担的法定义务，可以由企业自行向有关行政管理部门作出承诺或者保证，并承担相应的法律责任。
第九条（日常行政管理和年检规定）
质量技术监督、药政部门可以凭合法证件，依法对园区内企业的产品质量进行监督、检查和抽验。
行政管理部门依法对园区内企业实施检查和监督，应当提前15个工作日告知相关的企业，并由园区办公室统一协调安排。
行政管理部门依据法律、法规、规章的规定对园区内企业进行年检的，应当由园区办公室统一协调安排。
第十条（收费行为的规范）
园区实行企业交费登记卡制度。
收费单位向企业收费时，应当出示《收费许可证》（附本）等合法证件，并逐项填写《上海市企业交费登记卡》。收费单位不出示《收费许可证》、不填写《上海市企业交费登记卡》的，企业有权拒绝交费。
第十一条（规划的管理）
规划管理部门审批园区内规划项目时，应当事先征求园区办公室的意见。
第十二条（中介服务）
园区应当完善中介服务体系，为从事技术创新及科技成果转化和产业化活动的单位和个人，提供符合国际惯例和国家规范的经营管理、技术、市场营销、信息、人才、财务、金融、标准和计量、专利、法律、公证等各类中介服务。
中介服务机构应当提高技术交易、技术产权交易、技术经纪、技术咨询、无形资产评估、科技投资咨询和技术评价服务的水平。
第十三条（简化出国手续）
简化园区内企业因公出国、出境的审批手续。对与技术创新及科技成果转化和产业化等重大项目相关的出国、出境人员，实行“一次审批、多次有效”的政策，有关部门应当优先办理。
第十四条（知识产权保护）
鼓励园区内企业开发具有自主知识产权的技术。鼓励企业对于知识产权的职务发明者、设计者、作者和主要实施者，给予与其实际贡献相当的报酬和股权收益。
园区内的技术创新及科技成果转化和产业化活动，应当遵守保护知识产权的法律、法规以及我国加入或者签订的国际条约、协议。
第十五条（创业投资）
鼓励国内外机构在园区内设立创业投资机构。
第十六条（禁止性规定）
禁止行政管理部门和其他单位要求园区内企业参加各种形式的检查、评比活动；禁止以任何名义向园区内企业乱收费。
第十七条（投诉）
园区内企业对行政管理部门不符合本规定的管理行为，或者应当享受的优惠待遇未落实的，可以向园区办公室投诉。
第十八条（项目后续评估）
园区办公室可以委托项目评审委员会对园区内技术创新及科技成果转化和产业化的项目和企业进行监督和评估，对于不再具备条件、管理不善、在发展技术创新及科技成果转化和产业化方面成效不大的项目和企业，经评估审定后，取消其高新技术企业的资格及相应的优惠待遇。
第十九条（适用范围和施行日期）
本规定适用于园区内已开发区域的企业。
本规定自公布之日起施行。



2000年1月7日